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建设银行


中国建设银行关于加强会计管理、防范案件的紧急通知
建设银行



近来，我行在会计岗位上连续发生多起重大案件（部分案件已通报各行），涉案金额达数千万元。少数不法分子见利忘义、铤而走险，利用职务之便，或内外勾结作案，或单独作案，其作案方法不断变换，作案手段越来越狡猾，给银行造成了巨大的资金损失。案件的发生充分暴露出我
行在财会管理、风险防范方面存在着不可忽视的问题：一是安全防范意识较差，忽视了对职工的政治思想教育，重要岗位用人不当，管人失察；二是有章不循、有令不行、有禁不止，违规操作现象严重；三是管理松懈，内部控制机制失灵。为进一步加强内部防范，消除隐患，现就加强会计
管理和案件防范的有关问题作如下紧急通知：
一、各行要切实增强风险防范意识，完善内控制度，提高风险防范能力
（一）加强职工的职业道德教育，提高广大会计人员廉洁自律，抑制社会不良风气的能力。坚决将政治思想素质不高、自律性较差的人员调离会计出纳岗位。
（二）加强业务培训。一是实行会计人员的定期考试及持证上岗制度，全面提高会计人员的基本业务素质；二是要结合本行实际及案例分析，经常性地组织财会人员重点学习、讨论有关案件防范的内部控制制度、文件等，增强会计人员风险防范意识，提高执行制度的自觉性。
（三）完善会计核算的内部控制制度。通过合理的分工，严格交接制度，严格执行复核制度和收付款操作程序，建立和完善相互监督、相互制约的会计核算机制，提高风险防范能力。
（四）实行会计出纳岗位的内部轮岗制度。各行应根据会计出纳人员配备及人员素质等实际情况，对经办具体业务的会计出纳人员每年至少进行一次内部岗位轮换或业务分工调整。重要印章、空白凭证的管理人员，在加强检查监督的前提下，轮岗时间可视实际情况适当延长。
二、加强对各种往来类业务的管理
（一）内部往来报单按重要空白凭证实行严格管理，内部往来报单的签发严格执行会计主管人员的审核制度，未经会计主管人员审核签字的内部往来报单一律不得入帐，报单的传递必须由银行内部人员完成，不得交由客户自带。今后如发现内部往来报单仍交由客户自带的，将按严重违
章查处，追究主管领导、相关业务部门负责人及经办人员的责任。
（二）辖内往来类业务，包括内部往来、调拨资金、预拨（拨入）费用、系统内往来等要按下述要求办理帐务核对工作：
会计帐务已集中的行，由分行会计核算中心进行内部往来、系统内往来、调拨资金等帐务的按日配对核对，对超过正常在途时间未入帐的帐务以及其他有疑问的帐务，要及时查询，查询要有记录，发现问题须及时向上报告。
会计帐务未集中的行，由各经办行换人逐笔核对。具体核对方法按如下规定执行：一是往来类业务的凭证与帐簿必须由会计事后稽核人员（或会计主管）按日勾对。二是每旬末，要办理对帐签证工作，对帐签证方法按现有规定执行。其中，系统内往来的对帐签证，由管辖行向辖属行签
开对帐单一式三份（用“内部往来”对帐签证单代），并注明最后一笔帐目的划款凭证编号，逐联加盖业务公章，一并寄辖属行。辖属行收到后应在2日内核对完毕，在三联上加盖业务公章后寄回二联，其中一联由管辖行留存，一联送管辖行资金计划部门。如核对不符的应立即查明原因，
及时冲正。三是要勾对副本帐页，各行处（包括储蓄所）的副本帐页满页后应及时打印，送管辖行会计部门指定专人逐笔勾对，月末未满页的帐页也应打印后送管辖行逐笔勾对，并由具体经办人员在帐页上签章确认。
（三）支行辖外的各种往来业务，不得使用内部往来科目核算。系统内往来、调拨资金、资金拆借等支行辖外往来类业务，由支行会计部门（帐务未集中的行）或分行会计核算中心（帐务集中的行）在每月终了抄列清单，经会计负责人审核把关后，送同级资金计划部门确认。
（四）人民银行往来、同业往来等其它往来类业务的帐务，要按现有规定由会计主管会同会计人员每月进行帐务核对及副本帐页的勾对，防止不法分子作案。
现行的有关规定与上述规定冲突的，在执行中以上述规定为准。为保证后续帐务核对的顺利进行，各行在4月初要对3月底往来类帐务，按以上规定的核对方法作一次全面的核对。
三、加强对票据交换的管理
有条件的行应积极推行票据的集中交换，系统内跨行票据，由管辖行组织交换；跨系统票据，由管辖行集中提出或提入。票据交换无论是实行集中交换，还是由各网点直接交换，都要严格按下述规定办理：
（一）各票据交换单位应保证票据交换岗位的人员得到合理的配备，该岗位人员应设一名票据交换员（由投递公司投递的行除外）、两名票据清算员（可兼职），交换专用印章作为重要印章，应指定除票据交换员、清算人员外的专人保管使用。
（二）接柜人员、票据清算人员、票据交换员之间必须严格分工。票据交换员专司票据交换所与本行之间的票据传递之职，不得兼管空白凭证及票据专用印章；清算人员负责提出票据的审核、整理、提出清单的填制及提入票据的清点复核等，不得顶替交换员之职。
（三）提出、提入的票据必须由清算员换人清点复核，未经清算人员复核清点的票据，不得提出。
（四）票据交换提入的凭证要按下列条件进行审查：应正确加盖他行提出票据专用印章；大小写金额、帐号、收、付款单位等不能涂改；提入票据的笔数、金额应与提入票据交换清单上的数额一致。对提入应由本行付款的凭证，应视同开户单位提交的付款凭证进行审查。
（五）票据清算员根据票据交换收、付轧差清单编制资金清算凭证，经换人复核后才能入帐。
四、严把支付关，加强银行对支付环节的审查
（一）预留银行印鉴实行双人审核制度。各行要根据总行建总发字〔1997〕第55号“关于印发《关于加强印鉴卡管理的若干规定》的通知”要求，加强印鉴卡的管理，4月初对前后台印鉴卡进行一次全面核对，确保正副卡一致。票据印鉴要实行双人审核制度。验印人员必须分别
凭正卡、副卡进行初审和复审，不得用同一份印鉴卡进行印鉴的审核。
（二）建立大额支付的银行内部签批制度。对单笔金额在100万元以上的银行汇票、汇款、内外部转帐等大额支付凭证必须交由会计主管分别在其借、贷方记帐凭证上审核签字（因各地差异较大，在100万元以下的支付业务是否实行内部签批制度，由各一级分行自行确定）。未经
审核签字的记帐凭证，会计人员不得入帐、不得提出交换或办理电子汇划。
（三）建立大额付款的单位确认制度。对达到一定额度（具体数额由各经办行确定）或超出该帐户正常收支额度的付款业务，在办理款项划款前，要指定专人通过电话或其它方式与付款单位联系确认，并作出书面记录。派出行会计柜台受理所属储蓄所或储蓄专柜转来的个人电汇、信汇
或汇票等业务时，除按要求对内部往来报单由银行内部传递并进行折角验印外，对金额超过10万元的，还必须由会计经办人员通过电话与储蓄所取得联系，确认无误后方可办理，并由其在留存的会计记帐凭证上签字说明。如达到前述签批制度中规定的会计主管签批额度的，还必须交由会
计主管签字确认。
（四）禁止公款私存。对个人汇票及现金汇票等所有转存储蓄的资金，必须按提取现金的规定审查，并经会计主管人员审核确认。
五、加强印章（包括个人名章）的管理及柜台操作员代码及密码的管理，实行个人负责制。印章管理坚持谁保管谁使用的原则；操作员代码及密码必须按照“建设银行会计核算应用电子计算机管理规定”的有关要求严格保管。违反上述规定而发生问题的，要追究管辖行和泄密人员的责
任。
六、会计人员离岗或机构撤销等，应严格按照制度规定，对其经管的帐目、凭证进行全面审核，其保管的印章、密码或其它重要物品要向有关接交方办理交接手续，防止在机构撤并、人员变动过程中出现新的风险。
七、严格执行出纳制度和金库管理制度
（一）现金出纳业务必须做到日清日结，当天收入的现金当天入帐。特别是开办上门收款业务的行，必须坚持先收款后记帐、双人上门收款、双人封箱上锁、双人交款的基本原则。收款人员、现金出纳人员及会计人员之间必须建立相互控制、相互制约的交接手续。营业终了后及节假日
的收款必须双人清点后封箱入库，寄库保管，次日营业开始时，应及时整点入帐，不许压单压款。会计部门必须指定专人每天将会计帐面的现金收付发生额及余额与现金出纳部门核对一致，每日的库存现金余额必须经会计人员签章确认。
（二）出纳尾箱必须坚持双人负责制。营业终了，出纳尾箱入库前必须经双人盘点。
（三）实行出纳柜员制的行处，必须强化对临柜人员的制约机制，配备必要的监控设备和事后监控稽核人员。现金交款单的客户回单联必须由计算机打印产生，并经出纳员鉴章后交客户，不得继续使用预先印制的交款回单。未实行电算化或未按规定配备和使用出纳监控设备的行不得实
行出纳柜员制。
（四）基层行领导及出纳负责人要按现行出纳制度的要求检查金库，认真登记查库登记簿。查库人员必须根据金库管理规定，凭出纳部门开具的介绍信查库。查库时，要检查金库的安全设施情况。在核对帐款、帐实等具体操作方法上，只准以钱碰帐，不得以帐碰钱，不得仅以出纳部门
的登记簿核对现金余额。帐实如有不符，应立即组织查找原因。
（五）实行集中库管理的行，集中库管理部门应加强对辖属行处现金收支的分析与监控，从严核定其尾箱现金限额。对超过限额的现金，要督其办理交库。对辖属行请领现金，应在核定的限额之内掌握，在特殊情况下需超限额请领现金的，要经分管行长批准后方可办理。
各行要迅速将本通知精神传达到一线临柜人员，并结合本通知的有关具体要求，组织各级会计人员进行认真的自查，对发现的违规、违章问题，要立即纠正，彻底消除案件隐患。各行将贯彻落实本通知的情况于4月30日前书面报总行财会部。总行将制定有关检查监督制度，明确各方
管理职责，对违反上述规定的单位，一经发现，将给予相应的处罚。



1997年4月3日
山东省临沂市人民政府


临政令[2003]021号
　　《临沂市户外广告管理办法》业经市政府批准，现予发布，自发布之日起30日后施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　市长：连承敏
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○三年六月八日


　　　　　　　　　　　　　　　　　　临沂市户外广告管理办法

　　第一条为加强户外广告管理，规范户外广告活动，维护社会经济秩序和美化城市环境，根据《中华人民共和国广告法》、《山东省户外广告管理办法》等有关规定，结合我市实际，制定本办法。
　　第二条凡在本市行政区域内设置、张贴户外广告的单位和个人均应遵守本办法。
　　第三条本办法所称户外广告包括：
　　（一）利用公共或者自有场地的建筑物、空间设置的路牌、霓虹灯、电子显示牌（屏）、灯箱、橱窗、牌匾、布幅、绘画、汽球、拱门、招牌等广告；
　　（二）利用交通工具（包括各种水上漂浮物和空中飞行物）设置、绘制、张贴的广告；
　　（三）以其他形式在户外设置、悬挂、张贴、散发的广告。
　　第四条县以上工商行政管理部门负责户外广告的登记管理以及户外广告内容的监督管理；规划和城市建设管理部门负责广告的规划、设置审批管理。
　　第五条户外广告的总体设置规划，由市、县（区）人民政府组织规划、城市建设、工商、公安等部门制定。
　　在城区繁华地段、车站、广场、游乐场、商场、居民区等公共场所，由城市建设、工商部门会同有关部门负责设置公共广告栏。
　　第六条设置制作户外广告应当符合城市市容规划要求，并按《临沂市户外广告设计设置技术标准》制作，做到安全、美观、规范，不得粗制滥造；户外广告内容必须真实、健康、清晰、明白、合法，不得以任何形式欺骗用户和误导消费者。
　　户外广告的发布者，应定期对所发布的户外广告进行维修、保养、刷新。
　　第七条户外广告的设置，要牢固、安全，不得影响市政公共设施、交通安全设施和交通标志的正常使用；不得妨碍生产和人民生活。
　　在国家机关、文物保护单位和风景名胜点的建筑控制地带，不得设置户外广告。
　　不准在市政公用设施电线杆、树木、墙壁等处乱贴、乱画、乱涂广告；不准沿街和空中散发纸张广告；不准悬挂过街帘。
　　第八条户外广告使用文字、汉语拼音、计量单位等应当符合国家有关规定，书写要规范准确。
　　第九条凡需从事设计、制作、发布户外广告经营业务的单位和个人（以下简称广告经营单位），必须经工商行政管理部门依法核准登记，并领取证照后,按核准的经营范围经营。
　　第十条除户外张贴和在自有场地、自有建筑物上设置制作宣传本单位产品或服务项目的广告外，其他户外广告的设置制作必须由工商行政管理部门核发证照的广告经营单位承办。路牌、灯箱、橱窗等较大体积的户外广告，必须标明制作单位的名称、联系电话。
　　第十一条设置户外广告，实行由县以上工商行政管理部门会同规划部门、城市建设管理部门联合审批制度。
　　联合审批需具备下列条件：
　　（一）申请书；
　　（二）营业执照和广告经营许可证；
　　（三）场地或建筑物、市政公用设施使用协议；
　　（四）广告设施设计效果图等资料。
　　（五）广告合同；
　　（六）广告图案及内容；
　　（七）有关证明产品质量或确认广告内容真实性的证明文件；
　　（八）法律法规规定的其他文件。
　　第十二条工商行政管理部门在接到户外广告登记申请后，在10个工作日内会同规划、城市建设管理部门做出批准或不予批准的决定。经审查符合规定的，核发《户外广告登记证》，并对有关资料备案。未经批准，任何单位和个人不得设置户外广告。
　　第十三条户外广告的设置期限一般不得超过两年。两年后需要延长设置时间的，设置者应向原批准机关办理延期手续。
　　第十四条户外广告必须按审批和登记的地点、形式、规格、时间、内容设置发布,不得擅自更改。确需改变审批和登记内容的，应向原审批登记机关办理变更手续。
　　第十五条户外广告登记后，三个月内未予设置发布的，应当向原登记机关办理注销手续。
　　第十六条举办文化、体育、经贸等大型活动，需要临时设置悬挂户外广告的，须由举办者或组织者在活动举办前报经城市建设和工商行政管理部门批准、登记。活动结束后3日内，举办者或组织者必须清除所设置悬挂的广告物。
　　第十七条需要张贴广告的单位和个人，应按照《印刷品广告管理暂行办法》的规定，到当地工商行政管理部门办理印刷品广告登记后，到指定的公共广告栏内张贴，并按有关规定交纳广告费用。
　　公共广告栏使用费、户外广告场地费、建筑物占用费的收费标准，按有关规定执行。
　　第十八条在户外广告经营中，禁止任何形式的垄断和不正当竞争行为。任何部门不得滥用行政权力为其所属经营机构垄断或者变相垄断某一领域的户外广告经营，排斥其他经营者。
　　第十九条违反本办法第六条的规定，设置广告缺乏安全性、粗制滥造、影响市容的，由城市建设管理管理部门依据《山东省城市建设管理条例》第二十五条之规定，责令其限期改正和拆除，并处以200元以上5000元以下的罚款；广告含有虚假、不健康等违法内容的，由工商行政管理部门依据《中华人民共和国广告法》第三十七条的规定，责令广告主停止发布，以等额广告费用在相应范围内公开更正消除影响，并处以广告费用一倍以上五倍以下的罚款；对负有责任的广告经营者、广告发布者没收广告费用，并处以广告费用一倍以上五倍以下的罚款；情节严重的，依法停止其广告业务。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第二十条违反本办法第七条规定，擅自在市政公用设施、电线杆、树木、墙壁等处乱贴、乱画、乱涂广告及散发纸品广告的，由城市建设管理部门依据《山东省实施＜城市市容和环境卫生管理条例＞办法》第二十七条第二款规定，责令限期改正，给予警告，并处以每处100元以下罚款。
　　第二十一条违反本办法第九条规定，无证照或超越经营范围经营广告业务的，由工商行政管理部门依据《广告管理条例施行细则》第二十一条规定，取缔其非法经营活动，没收非法所得，处以5000元以下罚款。
　　第二十二条违反本办法第十一条、第十六条规定，不经规划、设置审批的，分别由规划、城市建设管理部门根据有关规定进行处罚；不经工商行政管理部门登记的，由县级以上工商行政管理部门依据《户外广告登记管理规定》第十七条规定，由登记管理机关没收违法所得，视其情节予以通报批评，处以违法所得三倍以下的罚款，但最高不超过30000元，没有违法所得的，处以10000元以下的罚款，并限期拆除；逾期不拆除的，强制拆除，其费用由发布者承担。
　　第二十三条违反本办法第十七条规定，不经登记，不缴纳广告栏使用费用或在公共广告栏以外乱贴、乱画、乱涂广告的，分别由工商行政管理部门根据有关规定进行处罚，并由城市建设管理部门责令清除。
　　第二十四条违反本办法其他规定的，由审批登记管理部门按照有关法律法规规定进行处罚。
　　第二十五条依照本办法设置发布的户外广告，在核准期限内，未经审批登记管理部门同意，任何单位和个人不得擅自拆除、遮盖或迁移。否则，广告主、广告设置发布者有权拒绝执行，并依法追究民事责任。
　　因城市建设、市容整治等特殊情况，经市、县区人民政府同意，需要拆除和迁移广告设施的，广告发布者应当服从有关部门的统一安排。
　　第二十六条审批登记管理部门对当事人进行行政处罚时，应当遵守《中华人民共和国行政处罚法》规定的行政处罚程序；执行罚没时，必须使用财政部门统一制作的罚没收据。
　　罚没收入一律上缴同级财政。
　　第二十七条本办法自发布之日起30日后施行。