关于印发《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第11号：动态偿付能力测试的第三方独立审核》的通知
中国保险监督管理委员会
关于印发《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第11号：动态偿付能力测试的第三方独立审核》的通知
保监发〔2011〕2号
各保险公司:
为进一步完善偿付能力监管制度，明确保险公司动态偿付能力测试的第三方审核要求，我会研究制定了《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第11号：动态偿付能力测试的第三方独立审核》。现予印发，请遵照执行。
《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第7号：寿险公司动态偿付能力测试的第三方独立审核》同时废止。
中国保险监督管理委员会
二○一一年一月七日
《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第11号：动态偿付能力测试的第三方独立审核》
问：《保险公司偿付能力报告编报规则第12号：年度报告的内容与格式》实务指南中要求保险公司披露外部机构对动态偿付能力测试出具的审核意见，其中的“外部机构”是指哪些机构？
答：对保险公司的动态偿付能力测试出具审核意见的外部机构，是指符合独立性要求和具备动态偿付能力测试审核所必需的专业胜任能力的会计师事务所、精算咨询顾问公司等机构。外部机构从事动态偿付能力测试审核业务时，其独立性应满足财政部关于中国注册会计师执业道德规范的有关要求，保持实质上和形式上的独立，不得因任何利害关系影响其客观、公正的立场。为保险公司提供财会、精算等咨询服务的外部机构，不得同时为保险公司提供动态偿付能力测试审核服务。
除会计师事务所外，其他外部机构从事动态偿付能力测试审核业务，须事先报中国保监会备案。
问：外部机构对保险公司动态偿付能力测试进行审核，应该遵循什么执业标准？
答：会计师事务所等外部机构应当按照本问题解答的要求，从事动态偿付能力测试审核业务，本问题解答未明确规定的事项，适用《中国注册会计师其他业务鉴证准则第3111号——预测性财务信息的审核》。
除会计师事务所以外，精算咨询顾问公司等外部机构从事动态偿付能力测试审核业务，应参照中国注册会计师执业准则的有关要求确定审核程序、编制和保存审核工作底稿、利用其他注册会计师的工作以及发表审核意见等。
会计师事务所在动态偿付能力测试的审核中违反上述执业标准，中国保监会可要求保险公司更换会计师事务所，情节严重的，中国保监会将其移送主管部门处理；会计师事务所之外的外部机构在动态偿付能力测试的审核中违反上述执业标准，由中国保监会责令改正，情节严重的，中国保监会不再接受其出具的审核报告。
问：外部机构对保险公司的动态偿付能力测试进行审核的范围包括哪些内容？
答：外部机构应当对保险公司动态偿付能力测试的下列事项进行审核：
（一）现金流预测方法和程序的合理性。
（二）涵盖业务的全面性与业务类别分类的合理性，保单分组和近似计算方法的有效性。
（三）基本情景所采用的预测假设及相关事项（如投资收益率、保险事故发生率等），并与近期实际经验进行对比，进一步审核公司对预测假设与实际经验的显著差异所做解释的合理性。在对基本情景的审核中，外部机构应重点关注以下事项：
1、公司总精算师或精算责任人对赔付、退保率、费用、新业务、再保险等的意见；
2、业务计划是否真实反映了董事会或管理层的观点并得到批准，通过与市场发展规模进行横向比较，进一步审核业务计划的合理性；
3、公司的投资策略是否真实反映了董事会或管理层的观点，并进一步审核投资资产分配及投资收益率假设的合理性；
4、预测采用的费用支出是否与公司费用预算一致；
5、人寿保险公司在测试区间内分红保险红利分配水平的合理性；
6、公司在测试过程中是否考虑了不应当考虑的资本交易所引起的资本变化以及可能的管理层行为的干预。
（四）必测不利情景与监管规定的一致性，以及自测不利情景的合理性与充分性。
（五）抽样检测主要业务的现金流和责任准备金以及主要资产账户的投资收益等，通过检查数据计算的准确性和内在一致性，确定测试模型中所使用的假设、方法与报告中所阐述的假设、方法是一致的。
（六）偿付能力报表附注中披露的有关信息的真实性、合规性和完整性。
问：外部机构对保险公司动态偿付能力测试进行审核，应对哪些事项发表审核意见？
答：外部机构应当对下列事项发表审核意见：
（一）预测假设是否为动态偿付能力测试提供合理基础；
（二）动态偿付能力测试报告是否依据这些预测假设，并按照适用的偿付能力报告编报规则的规定编制和列报。
问：外部机构出具的动态偿付能力测试审核报告是否有标准格式，应当由哪些人签名、盖章？
答：外部机构出具的动态偿付能力测试审核报告的格式可参考本问题解答附件。
会计师事务所出具的动态偿付能力测试审核报告，应由两名注册会计师签名并盖章。除会计师事务所外，其他外部机构出具的动态偿付能力测试审核报告，应当由两名在中国从事保险精算及相关工作3年以上、熟悉中国保险监管法规并且具有国内或国际认可的精算师资格的精算师签名并盖章。
附件：动态偿付能力测试审核报告参考格式（无保留意见的报告）
附件：
审 核 报 告
ABC保险股份有限公司：
我们审核了后附的ABC保险股份有限公司（以下简称ABC公司）编制的××年动态偿付能力测试报告。我们的审核依据是中国保监会有关规定和《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》。ABC公司管理层对动态偿付能力测试及其所依据的各项假设负责。这些假设已在附注×中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为动态偿付能力测试提供合理基础。我们认为，该测试报告是在这些假设的基础上，按照保险公司偿付能力报告编报规则的规定编制和列报的。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与动态偿付能力测试结果存在差异。
××会计师事务所（或××公司）
（盖章）
中国××市
中国注册会计师（或精算师）：×××
（签名并盖章）
中国注册会计师（或精算师）：×××
（签名并盖章）
二○××年×月×日
江西省水利工程条例
江西省人大常委会
江西省水利工程条例
江西省人民代表大会常务委员会公告第30号
《江西省水利工程条例》已由江西省第十一届人民代表大会常务委员会第十一次会议于2009年7月31日通过，现予公布，自2009年9月1日起施行。
江西省人民代表大会常务委员会
2009年7月31日
第一章 总则
第一条 为加强水利工程管理，保障水利工程的安全与正常运行，发挥水利工程的功能和效益，适应经济建设和社会发展的需要，根据《中华人民共和国水法》和其他有关法律、行政法规的规定，结合本省实际，制定本条例。
第二条 本条例适用于本省行政区域内水利工程的建设、管理和保护。
本条例所称水利工程，是指圩堤、水库、大坝、水闸、泵站、灌区渠道、水电站等在江河、湖泊和地下水源上开发、利用、控制、调配和保护水资源的各类工程及其配套设施。
航运、城市供水、城市排水、污水处理、尾矿坝工程的建设、管理和保护，按照有关法律、法规的规定执行。
第三条 县级以上人民政府应当加强对水利工程建设、管理和保护工作的领导，将水利工程建设纳入本行政区域国民经济和社会发展规划，加大对水利工程建设、管理和保护的投入，保障水利工程的安全和正常运行。
第四条 县级以上人民政府水行政主管部门按照分级管理的权限，负责本行政区域内水利工程的管理和监督工作。
县级以上人民政府发展改革、工业信息产业、财政、价格、交通运输、住房和城乡建设、国土资源、卫生、环境保护等有关行政主管部门，按照各自职责负责水利工程管理的有关工作。
乡镇人民政府依照本条例的规定，负责本行政区域内除县级以上人民政府水行政主管部门直接管理以外的小型农村水利工程的管理工作。县级以上人民政府应当采取措施，加大对小型农村水利工程的投入，确保小型农村水利工程的安全和正常运行。
水利工程管理单位或者水利工程经营管理者，具体负责水利工程的日常运行、维护和安全管理工作。
第五条 鼓励集体经济组织、个人和其他组织依法投资兴建水利工程，其合法权益受法律保护。
支持并鼓励农业水用户依法成立农村用水合作组织，对小型农村水利工程和灌区末级渠系工程实施日常管理。
第六条 任何单位和个人都有依法保护水利工程的义务，有权对侵占、损坏水利工程的行为进行制止、检举和控告。
第二章 水利工程建设
第七条 水利工程建设（包括新建、改建、扩建，下同）应当符合流域综合规划、防洪规划等相关规划和水功能区划的要求，依法办理环境保护、土地利用、水资源利用、水土保持、工程建设等审批或者核准手续。以灌溉为主的水利工程应当完善渠系配套建设。
水利工程建设单位在制定新建水利工程建设方案的同时，应当制定水利工程管理方案。对没有管理方案的水利工程建设项目，有关行政主管部门不予审批或者核准。
第八条 水利工程建设项目应当依法实行项目法人责任制、招标投标制、工程监理制和工程质量终身责任制。
水利工程建设项目法人对项目建设的工程质量、工程进度、资金管理和生产安全负责。
水利工程建设项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，应当依法进行招标投标。从事水利工程建设项目勘察、设计、施工、监理的单位应当具备相应的资质等级。
水利工程建设项目监理单位应当按照监理合同选派具备相应资格的监理人员进驻水利工程建设现场，按照监理规范实施监理。
水利工程建设项目的行政负责人，项目法定代表人，勘察、设计、施工、监理等单位的法定代表人，应当按照各自职责对工程质量负终身责任。
第九条 县级以上人民政府水行政主管部门和其他相关部门应当按照各自的职责，对水利工程建设项目的工程质量、建设进度以及政府投资的水利工程建设资金的使用情况，依法进行监督检查，发现问题及时提出整改意见，并督促建设单位整改到位。
第十条 水利工程建设项目应当按照国家和省有关水利工程验收的规定进行验收。未经验收或者验收不合格的，不得交付使用。
第十一条 建设单位将水利工程移交给水利工程管理单位时，应当移交该工程土地使用权证书、水利工程建设项目档案等资料。
第十二条 水库大坝、水闸竣工验收合格后，水利工程管理单位或者水利工程经营管理者应当按照国务院水行政主管部门的有关规定办理注册登记。未经注册登记的，不得投入使用。
第三章 水利工程管理
第十三条 水利工程管理实行统一管理与分级管理相结合的原则。
受益和保护范围在同一行政区域内的水利工程，由市、县（区）水行政主管部门或者乡镇人民政府管理。跨行政区域的水利工程，由其共同的上一级人民政府水行政主管部门管理，也可以由主要受益的市、县（区）水行政主管部门或者乡镇人民政府管理。
第十四条 县级以上人民政府水行政主管部门应当加强对水利工程安全的监督管理，按照水利工程管辖权限，定期对水利工程进行安全检查，对存在险情隐患的水利工程，应当及时向本级人民政府报告，并采取措施排除安全隐患。
第十五条 乡镇人民政府应当加强本行政区域内小型农村水利工程的管理，定期组织乡镇水利工程管理人员对水利工程进行安全检查和维护，确保水利工程设施安全和正常运行。
第十六条 下列国有水利工程，建设单位应当设置水利工程管理单位：
（一）大、中型水库；
（二）保护面积在5万亩以上的圩堤；
（三）大、中型灌区；
（四）大型泵站。
其他水利工程，建设单位应当根据受益和保护范围合理设置管理单位或者安排专人实施日常管理。
第十七条 国有水利工程管理单位根据其所承担的任务，分为纯公益性、准公益性和经营性三类。
纯公益性水利工程管理单位，是指承担防洪、排涝等水利工程管理运行维护任务的水利工程管理单位；准公益性水利工程管理单位，是指既承担防洪、排涝等公益性管理运行维护任务，又有工程供水、水力发电等经营性功能的水利工程管理单位；经营性水利工程管理单位，是指承担工程供水、水力发电等水利工程管理运行维护任务的水利工程管理单位。
第十八条 纯公益性水利工程管理单位，其编制内在职人员经费、离退休人员经费、公用经费等基本支出以及工程日常维修养护经费，按照水利工程隶属关系,由本级财政负担，工程更新改造费用纳入基本建设投资计划。
准公益性水利工程管理单位，其所承担的公益性功能部分所需经费按照前款规定执行，经营性功能部分所需经费由水利工程管理单位自行负担。
经营性水利工程管理单位管理的水利工程的运行、管理和日常维修养护经费,由水利工程管理单位自行负担。
第十九条 水利工程管理单位和水利工程经营管理者应当服从县级以上人民政府及其有关部门的防汛抗旱调度和水资源调度，建立健全管理制度，确保水利工程安全和正常运行。
水利工程管理单位和水利工程经营管理者应当按照有关技术标准,定期对水利工程进行安全检查，发现水利工程安全运行隐患的,应当及时采取处理措施,并报告有管辖权的水行政主管部门。
因洪涝等灾害造成水利工程损毁的，水利工程管理单位或者水利工程经营管理者应当及时进行修复。
第二十条 通过承包、租赁、拍卖、股份合作等形式依法取得小型农村水利工程经营权的单位和个人，未经水行政主管部门批准，不得改变水利工程原设计主要功能。
第二十一条 提供生产、生活和其他用水服务的水利工程管理单位或者水利工程经营管理者，应当与接受供水服务的单位和个人签订供水协议。接受供水服务的单位和个人应当缴纳水费。水利工程水价标准，由县级以上人民政府价格主管部门按照管理权限会同同级水行政主管部门依法核定。
第二十二条 水利工程部分功能或者基本功能丧失，确需降低等级使用或者报废的，由县级以上人民政府水行政主管部门按照国家有关规定，组织安全鉴定和技术论证，并按审批权限审批。
经批准报废的水利工程，由县级以上人民政府水行政主管部门督促水利工程管理单位或者水利工程经营管理者限期拆除、清理。
第四章 水利工程保护
第二十三条 国有水利工程及其配套设施，由县级以上人民政府水行政主管部门依照下列规定标准，报请县级以上人民政府划定管理范围和保护范围：
（一）保护农田5万亩以上的圩堤，其管理范围为迎水面堤脚外30—50米（水平距离，下同），背水面距堤脚外（其中险段为压浸台脚外）不少于30米；在堤内外的管理范围边缘各延伸80—200米为保护范围。
（二）水库库区设计洪水位以下（包括库内岛屿），大坝两端周边和下游坝脚外，大型水库不少于100米，中型水库不少于50米（非主要副坝可适当减少），水电站大坝两端、下游坝脚外，厂房周边不少于50米，溢洪道、泄水闸两侧各10—20米为管理范围；管理范围边缘外延100－500米为保护范围。
（三）大型水闸上下游河道各200—500米、左右边墩翼墙外50—200米，中型水闸上下游河道各100—250米、左右边墩翼墙外25—100米，大型泵房及进出水池口外50米，中型泵房及进出水池口外30—50米为上述工程的管理范围。以上工程根据实际需要划定保护范围。
（四）5万亩以上灌区的干支渠的设计开挖边线或者堤脚外设计边坡1—5米（边山渠道开挖线外5—10米），渠道配套的建筑物边线外5—10米为管理范围。渠道根据实际需要划定保护范围。
（五）其他圩堤、小型水库、涵闸、泵站、5万亩以下灌区渠道工程等，可参照本款第一项至第四项规定的标准划定管理范围和保护范围。
集体经济组织、个人和其他组织投资兴建的水利工程管理范围和保护范围，由水利工程经营管理者依照前款规定报请县级人民政府划定。
城市规划区内的水利工程管理范围和保护范围，由水行政主管部门会同规划、住房和城乡建设、国土资源、林业等行政主管部门提出划定方案，报请本级人民政府划定。
第二十四条 县级以上人民政府对水利工程管理范围内已征用或者已划拨的土地，应当依法办理确权发证手续；对水利工程管理范围内未征用的土地，应当依法征用，并办理确权发证手续。
第二十五条 水利工程管理单位或者水利工程经营管理者，应当在水利工程管理范围和保护范围的边界依法设置固定标志。对有可能造成人身安全危险的水库大坝、水电变电站、水闸等工程设施，水利工程管理单位或者水利工程经营管理者应当设立明显的警示标志。任何单位和个人不得擅自移动和破坏水利工程标志。
第二十六条 在水利工程管理范围内兴建其他建设项目,其建设方案应当经有管辖权的水行政主管部门同意。水行政主管部门应当自受理建设方案申请之日起20日内,作出同意或者不同意建设的书面决定。
项目建设过程中，建设单位应当接受水行政主管部门的监督；工程竣工后，有管辖权的水行政主管部门应当参加验收。
第二十七条 因建设需要，并经有管辖权的水行政主管部门同意，扩建、改建、拆除或者损坏原有水利工程设施的,建设单位应当承担扩建、改建、拆除的费用和损失补偿费用。
因建设需要，占用农业灌溉水源、灌排工程设施以及造成灌排工程设施报废或者失去部分功能的,应当经有管辖权的水行政主管部门同意,并按照国家有关规定，由责任单位负责建设等效替代工程或者缴纳开发补偿费。开发补偿费应当专项用于农业灌溉水源工程、灌排工程开发项目和灌排技术设备更新改造。
第二十八条 除执行防汛抢险、水利工程管理和维护的车辆外,禁止其他机动车辆在堤顶、坝顶及水闸工作桥上通行，水行政主管部门应当设置禁行标志。
确需利用堤顶、坝顶、水闸工作桥兼做公路的,须经有管辖权的水行政主管部门同意，报本级人民政府批准。公路通车后，由公路管理单位负责路面(含路肩)的日常管理、维护，有管辖权的水行政主管部门可以根据水利工程状况提出车辆限制通行的要求。因公路维护不善等原因影响水利工程安全的,有管辖权的水行政主管部门应当及时提出暂停通车的意见,报本级人民政府批准；公路管理单位应当负责修复，消除安全隐患。
第二十九条 在水利工程管理范围内,禁止任何单位和个人从事下列活动:
（一）在行洪、排涝的河道和渠道内设置影响行洪和输水的障碍物或者种植林木和高秆作物;
（二）倾倒、堆放影响水利工程安全或者正常运行的废弃物;
（三）开渠、挖塘、打井、爆破、葬坟、采石、取土、开采地下资源;
（四）在水库内筑坝拦汊或者填占水库;
（五）损毁、破坏水利工程设施;
（六）其他影响水利工程安全或者正常运行的行为。
在水利工程保护范围内,任何单位和个人不得从事影响水利工程运行和危害水利工程安全的爆破、打井、采石、取土等活动。
因国家重点工程建设需要，在水利工程管理范围和保护范围内开展爆破、采石、取土等活动的，必须采取保护措施，确保水利工程的运行和安全，并报经有管辖权的设区的市或者省人民政府水行政主管部门审查同意后，方可进行。
第五章 法律责任
第三十条 县级以上人民政府水行政主管部门或者水利工程管理单位及其工作人员有下列情形之一的，由有关人民政府、上级主管部门责令改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：
（一）未建立管理制度或者未按管理制度做好水利工程管理和保护工作的；
（二）发现破坏水利工程的违法行为不及时制止的；
（三）发现水利工程安全隐患不及时采取措施或者报告的；
（四）不按规定使用水利工程经营收益的；
（五）其他徇私舞弊、玩忽职守、滥用职权或者不履行管理职责的行为。
第三十一条 违反本条例第十条规定，未经验收或者验收不合格，擅自将水利工程投入使用的，由县级以上人民政府水行政主管部门责令停止使用，限期改正，处1万元以上5万元以下罚款。
第三十二条 违反本条例第十二条规定，水库大坝、水闸等水利工程竣工验收合格后，未经注册登记擅自投入使用的，由县级以上人民政府水行政主管部门责令限期改正；逾期不改正的，处2000元以上1万元以下罚款。
第三十三条 违反本条例第十九条第一款规定，不服从防汛抗旱调度和水资源调度的，由县级以上人民政府水行政主管部门责令限期改正；拒不改正的，处1万元以上3万元以下罚款，并采取强制措施保证水利工程安全正常运行。
第三十四条 违反本条例第二十条规定，擅自改变水利工程原设计主要功能的，由县级以上人民政府水行政主管部门责令限期改正，处1万元以上3万元以下罚款。
第三十五条 违反本条例第二十五条规定，擅自移动和破坏水利工程标志的，由县级以上人民政府水行政主管部门责令停止违法行为，恢复原状，处200元以上1000元以下罚款。
第三十六条 违反本条例第二十六条第一款规定，擅自在水利工程管理范围内兴建其他建设项目的，由县级以上人民政府水行政主管部门责令停止违法行为，限期补办有关手续；逾期不补办手续或者建设项目严重影响水利工程安全的，责令限期拆除，处1万元以上5万元以下罚款。
第三十七条 违反本条例第二十八条第一款规定，机动车辆在堤顶、坝顶及水闸工作桥上通行的，由县级以上人民政府水行政主管部门责令其停止违法行为，处100元以上500元以下罚款。
第三十八条 违反本条例第二十九条第一款第一项、第二项、第五项和第二款规定的，由县级以上人民政府水行政主管部门责令停止违法行为，采取补救措施，处1万元以上5万元以下罚款。
违反本条例第二十九条第一款第三项、第四项规定的，由县级以上人民政府水行政主管部门责令停止违法行为，采取补救措施，处5万元以上10万元以下罚款；有违法所得的，没收违法所得。
第三十九条 违反本条例规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。第六章附则第四十条本条例自2009年9月1日起施行。
