中国建设银行关于结售汇项下人民币资金清算会计核算问题的通知
建设银行
中国建设银行关于结售汇项下人民币资金清算会计核算问题的通知
建设银行
为加强我行人民币资金的统一调度与管理，总行建总函〔1997〕第490号《关于结售汇项下人民币资金并入电子汇划系统清算有关问题的通知》规定，从1997年11月1日起结售汇项下人民币资金通过我行电子汇划系统进行清算，现就人民币业务的会计核算手续规定如下：
一、分行委托总行结售汇平盘业务的人民币资金清算
（一）总行的会计处理
总行国际业务部根据分行委托总行结售汇平盘业务交易报单登记结售汇本外币交易台帐，每天上午12：00之前分别向财会部、资金计划部提供上一个营业日“分行美元平盘折算人民币汇总表”。
财会部在汇总表规定的起息日上午12：00之前，根据国际业务部提供的“分行美元平盘折算人民币汇总表”填制外汇买卖科目借（贷）方记帐凭证（汇划摘要“结售汇资金清算”）和内部往来报单，委托总行营业部通过清算系统办理资金清算，保证人民币收付款项在起息日到达对
方帐户。总行财会部会计分录为：
1．总行买入人民币（卖出外币）时：
借：内部往来 总行营业部
贷：外汇买卖 ××分行户（人民币）
2．总行卖出人民币（买入外币）时：
借：外汇买卖 ××分行户（人民币）
贷：内部往来 总行营业部
（二）分行的会计处理
分行国际业务部（或办理与总行之间结售汇业务的支行，下同）收到总行结售汇平盘业务交易报单的电传回执（300报单），据此登记结售汇本外币交易台帐，同时书面通知计划部门，据此掌握人民币资金动态。
1．分行国际业务部有全国联行行号的人民币会计核算。
国际业务部收到清算中心转来的电子清算收／付款专用凭证、电子汇划收／付款补充报单及委托电子汇划收／付款清单后，与交易台帐核对无误后，以电子汇划收／付款补充报单作外汇买卖科目记帐凭证，电子清算收／付款专用凭证作清算资金往来科目记帐凭证，委托电子汇划收／付
款清单作附件。会计分录为：
①分行卖出人民币（买入外币）时：
借：外汇买卖 ××户（人民币）
贷：清算资金往来 分行清算中心
②分行买入人民币（卖出外币）时：
借：清算资金往来 分行清算中心
贷：外汇买卖 ××户（人民币）
2．分行国际业务部没有全国联行号的人民币会计核算
分行国际业务部没有联行号的，可委托分行会计处或营业部办理结售汇人民币资金清算。代理行会计部门收到清算中心转来的汇划摘要为“结售汇资金清算”清算凭证，要立即将该款项划转国际业务部在本行的资金存放户。电子清算收／付款专用凭证作清算资金往来科目记帐凭证，电
子汇划收／付款补充报单作系统内存放款项科目的记帐凭证，并将电子汇划补充凭证通知联（划付业务时，用特种转帐凭证补制一联通知），交国际业务部会计部门。会计分录：
借（贷）：清算资金往来 分行清算中心
贷（借）：系统内存放款项 国际业务部存放户
国际业务部会计部门收到电子汇划补充记帐凭证通知联后，与交易台帐核对无误后，填制一联外汇买卖科目借（贷）方记帐凭证，将电子汇划收／付款补充报单通知联作存放系统内款项科目记帐凭证。会计分录为：
①分行卖出人民币（买入外币）时：
借：外汇买卖 ××户（人民币）
贷：存放系统内款项 存放××行
②分行买入人民币（卖出外币）时：
借：存放系统内款项 存放××行
贷：外汇买卖 ××户（人民币）
二、总行与外汇交易中心交易平盘人民币资金清算（上海市、广东省、广州市、深圳市四分行可比照处理）
国际业务部对外汇交易中心平盘所发生的人民币资金收付，由国际业务部向计划部门提供“外汇交易通知单”。资金计划部门根据国际业务部提供的“外汇交易通知单”，卖出人民币时填制划款通知单送财会部门，会计部门在起息日办理人民币资金支付手续，保证划出的款项于起息日
到达对方帐户。买入人民币时，计划部门根据国际业务部提供的“外汇交易通知单”填制一式四联外汇交易中心平盘业务核对通知（以下简称核对通知），一联由计划部留存，三联转交会计部门专夹保管，通知会计部门于起息日查收核对帐务。会计部门收到款项后，抽出专夹保管的核对通
知核对无误后，一联作外汇买卖附件，另两联分别加盖款已收妥戳项记交资金计划部门和国际业务部。具体核算手续如下。
（一）卖出人民币的核算
财会部门根据计划部门划款通知单填制划款凭证并在起息日到人民银行办理划款（必须在起息日到达对方帐上），以人民银行回单作贷方记帐凭证，另加填的两联借方凭证（或以国际业务部提供的买入（卖出）外汇借贷方记帐凭证）分别作外汇买卖、手续费支出科目记帐凭证。会计分
录为：
借：外汇买卖 总行国际业务部或××分行国际业务部（人民币）
借：手续费支出 外汇平盘手续费支出
贷：存中央银行存款 存款户
（二）买入人民币的核算
财会部门取得人民银行回单后，抽出专夹保管的核对通知核对无误后，将其中两联加盖款项收妥戳记分别通知资金计划和国际业务部门，以人民银行回单作借方记帐凭证，另加填借贷方凭证（或以国际业务部提供买入（卖出）外汇借贷方记帐凭证）分别作手续费支出、外汇买卖科目记
帐凭证，一联核对通知做外汇买卖凭证附件。会计分录为：
借：存中央银行存款 存款户
借：手续费支出 外汇平盘手续费支出
贷：外汇买卖 总行国际业务部或××分行国际业务部（人民币）
三、外汇买卖帐务核对
总行国际业务部按规定每月向财会部提供一式两份“分行外汇买卖台帐余额核对表”，财会部门收到后应与外汇买卖帐户核对，核对相符后，在“分行外汇买卖台帐余额核对表”上注明核对相符字样，并在一联加盖业务公章后退国际业务部。日常国际业务部随时主动的与财会部电话核
对“外汇买卖”科目余额。核对中发现有误应立即查询，及时更正。
分行国际业务部结售汇平盘交易人员，每日营业终了，应对结售汇项下的外币和人民币资金清算进行配对核查，对起息日尚未清算的外币或人民币，应及时向总行国际业务部或财会部查询，根据查询结果督促有关部门按规定处理。
四、其他有关问题
为便于总行汇划清算资金，请各行在11月10日前将负责清算结售汇项下人民币资金的机构名称、全国联行行号报总行，总行据以向各一级分行清算售汇资金。逾期不报的，总行将以各一级分行会计处或分行营业部作为清算结售汇项下人民币资金的机构。
附件：
外汇平盘业务核对通知
编号：
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｜ 人民币金额 ｜ ｜买入／卖出｜ ｜交易日｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜
｜ 外 币 金 额 ｜ ｜适用汇率 ｜ ｜起息日｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 请会计部门在起息日查收。 ｜ 上述款项已于 月 日收妥。 ｜
｜ ｜ ｜
｜ 计划部门签章： ｜ 会计部门收妥后签章： ｜
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1．本核对通知一式四联由计划部门根据国际业务部提供的“外汇交易通知单”签发，第一至三联转交会计部门，第四联留存。
2．会计部门款项收妥后，第一联作外汇买卖科目附件，第二联交计划部门作款项收妥通知，第三联退国际业务部门作款项收妥通知。
3．外汇平盘业务核对通知必须按发生外汇平盘交易连续编号，不得跳号、重号，对于核对通知发生跳号、重号的，会计部门应立即查询。
1997年11月3日
上海市家庭居室装饰装修管理暂行规定
上海市建设委员会
上海市家庭居室装饰装修管理暂行规定
上海市建设委员会
第一条 为了加强家庭居室装饰装修管理，保证家庭居室装饰装修工程质量，维护各方当事人的合法权益，根据建设部《家庭居室装饰装修管理试行办法》，结合本市实际情况，制定本规定。
第二条 本规定所称家庭居室装饰装修，是指居民为改善自己的居住环境，自行或者委托他人对居住的房屋进行修饰处理的工程建设活动。
第三条 凡对家庭居室进行装饰装修和承接家庭居室装饰装修的，应当遵守本规定。
第四条 上海市建筑业管理办公室（以下简称市建管办）是本市家庭居室装饰装修的主管部门。
区、县建设行政管理部门在其职权范围内负责所管辖范围的家庭居室装饰装修的管理，业务上受市建管办领导。
第五条 进行简易装饰装修的，房屋所有人或者使用人应当到房屋所在地的房屋产权单位或者物业管理企业进行登记备案。
第六条 房屋所有人或者使用人进行家庭居室装饰装修，凡涉及拆改主体结构或者明显加大荷载的，房屋所有人或者使用人按照规定向有关部门办理手续外，并向房屋所在地的房地产行政管理部门提出申请，由房屋安全鉴定单位对装饰装修方案的安全使用性进行审定。审定合格的，由
房地产行政管理部门发给《房屋装饰装修核准书》。
房地产行政管理部门应当自受理房屋装饰装修申请之日起20日内决定是否予以批准。
第七条 凡在本市承接家庭居室装饰装修工程的单位，应当持有具有建筑装饰装修工程承包范围的《建筑业企业资质证书》。
凡未依法取得《建筑业企业资质证书》的单位，不得承接家庭居室装饰装修工程。
第八条 未取得《房屋装饰装修核准书》或者超越家庭居室装饰装修方案审定范围私自进行拆、改结构的施工，一经发现由房屋所在地的房屋产权单位或者物业管理企业督促改正；对拒不改正的，应当及时告知区、县建设行政管理部门依法处理。
第九条 申请家庭居室装饰装修工程施工企业资质的单位，应当具备下列条件：
（一）具有独立法人资格；
（二）注册资金不低于20万元；
（三）配备相应的工程预算人员、工程技术人员（包括结构工程技术人员）、设计人员、施工管理人员及固定的施工队伍。
第十条 市建筑装饰协会家庭装饰委员会协助市建设委员会，受理建筑装饰装修工程施工企业资质审批推荐工作。
第十一条 建筑装饰装修施工企业中的从事家庭居室装饰装修人员，应当持有市有关部门颁发的技能等级证书。
凡未取得技能等级证书的，应当到有关部门认可的技能培训点参加统一培训和考核，取得技能等级证书后，方可从事家庭居室装饰装修工作。
第十二条 从事家庭居室装饰装修的，应当遵守以下规定：
（一）采用的装饰材料不得以次充好；
（二）施工应符合规范要求，不得偷工减料，粗制滥造；
（三）不得野蛮施工，危及建筑物自身安全；
（四）不得欺行霸市，强迫交易；
（五）不得冒用其他企业的名称和商标；
（六）不得损害居民和其他经营者的权益；
（七）国家和本市的其他规定。
第十三条 从事家庭居室装饰装修的单位应当按月填写单项工程汇总表，并报企业注册所在地的区、县建设行政管理部门。
第十四条 区、县建设行政管理部门依照申报的单项工程汇总表，会同同级建设工程质量监督管理部门进行工程质量现场抽查，并将抽查结果通知施工单位。
各区、县建设行政管理部门应当根据日常管理工作的实际，对从事家庭居室装饰装修施工单位进行年度考评，年度考评结果作为企业资质升降的依据。
第十五条 市建筑装饰协会家庭装饰委员会协同各区、县建筑市场管理所开展家庭装饰装修施工单位创优评优活动。
第十六条 区、县建设行政管理部门可根据实际情况建立家庭居室装饰装修交易市场，为开展家庭居室装饰装修活动的交易及装饰装修材料的营销提供场所。
第十七条 本市家庭居室装饰装修工程的质量标准，应当按照家庭居室装饰装修合同约定的和ＤＢＪ08－62－97《住宅建筑装饰工程技术规程》，以及市建设委员会制定的其它地方性标准规定的关于家庭居室装饰装修的施工标准、材料标准、验收标准执行。
第十八条 除自行装饰装修外，居民对于家庭居室装饰装修工程应当选择并委托具有《建筑业企业资质证书》的施工单位。
第十九条 因工程质量引发房屋的所有人或者使用人（以下统称委托人）与接受委托的施工单位（以下统称被委托人）双方纠纷的，可向市建筑装饰协会家庭装饰委员会商请调解，也可委托各区、县房屋质量检测站进行技术鉴定，并按照规定支付费用。
第二十条 实行委托的家庭居室装饰装修，委托人和被委托人应当遵循诚实、平等、公平、自愿原则，签订家庭居室装饰装修合同。
家庭居室装饰装修合同应当包括以下主要内容：
（一）委托人和被委托人的姓名或者单位名称、住所地址、联系电话、邮政编码；
（二）家庭装饰装修的间数、面积，装饰装修的项目、方式、材料标准、质量要求以及质量验收方式；
（三）装饰装修工程的开工、完工时间；
（四）工程保修的内容、期限；
（五）装饰工程价格及支付的方式、时间；
（六）合同变更和解除的条件；
（七）违约责任及解决纠纷的途径；
（八）合同的生效方式；
（九）双方认为需要明确的其他条款。
第二十一条 家庭居室装饰装修工程的价格，根据市场竞争、优质优价的原则，由委托人和被委托人在家庭居室装饰装修合同中约定。
第二十二条 家庭居室装饰装修单位应当采取各种措施，减轻或者避免施工过程中产生的噪声对相邻居民正常生活所造成的影响。
夜间10时至次日7时之间，不得从事敲、凿、刨、钻等产生噪声的装饰装修活动。
第二十三条 家庭居室装饰装修单位应当采取必要的安全防护和消防措施，保障作业人员和相邻居民的安全。
第二十四条 家庭居室装饰装修所形成的各种废弃物，应当按照有关部门指定的位置、方式和时间进行堆放及清运。严禁从楼上向地面或者垃圾道、下水道抛弃因装饰装修居室而产生的废弃物及其他物品。
第二十五条 因进行家庭居室装饰装修过程中或者装饰装修后使用不当而造成相邻居民住房的管道堵塞、渗漏水、停电、物品毁坏等，应由家庭居室装饰装修的委托人负责修复和赔偿；如属被委托人的责任，由委托人直接追究被委托人的责任，并由被委托人承担修复和赔偿。
第二十六条 委托人与被委托人之间就家庭居室装饰装修发生纠纷，可以向房屋所在地的区、县建设行政管理部门投诉，可以向人民法院提起诉讼，也可以按照合同约定向市仲裁委员会申请仲裁。
第二十七条 对违反本规定的单位和责任人，市建设委员会或者市建管办按照《上海市建筑市场管理条例》和其他有关规定，进行处罚。
第二十八条 个体装饰装修从业者在本市行政区域内从事家庭居室装饰装修活动的，参照执行本规定。
第二十九条 本规定自颁布之日起施行。
1998年2月24日
